Чем отличается лизинг от аренды имущества: в чем разница между понятиями

Определение

Лизинг
представляет собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых лизингодатель дает какое-либо имущество лизингополучателю во временное пользование с последующим выкупом. Это означает, что компания, получившая имущество по лизингу, использует его в течение определенного промежутка времени, внося ежемесячные платежи. После того, когда этот временной отрезок заканчивается, она имеет право и даже обязана выкупить у лизингодателя это самое имущество по остаточной стоимости. Необходимо сделать оговорку, что данный вид услуги не распространяется на передачу земельных участков и объектов природы. Как правило, договор лизинга в большинстве случаев заключается на достаточно продолжительное время, которое, однако, не может превышать срок полезного использования данного объекта.

Аренда
заключается в передаче арендодателем в пользование и временное владение определенного имущества, за которое принимающая сторона обязана уплачивать арендные платежи. Срок аренды может быть самым разнообразным – от года и более, по окончании срока договора он может продлеваться либо нет. Если договор не пролонгируется, то имущество возвращается к арендодателю, и он может распоряжаться им по своему усмотрению. Что касается объектов аренды, то это может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.

Определение договора аренды и лизинга

Договор аренды
.

Документ подписывается арендодателем и руководителем предприятия при передаче имущества во временное пользование. По условиям соглашения принимающая сторона обязуется регулярно выплачивать установленную сумму. Срок действия сделки устанавливается в индивидуальном порядке, по истечении которого принимается решение о его продлении. Если необходимости в дальнейшем использовании оборудования нет, оно может быть возвращено фирме-арендодателю.

К объектам сделок относится земля, движимое и недвижимое имущество.

Лизинг
.

Является особой формой финансовых отношений в результате которых между двумя сторонами сделки подписывается документ о пользовании в течение некоторого временного промежутка оборудованием или техникой с последующим правом его выкупа.

После оформления документа объект переходит на установленный период в пользование компании, которая обязана регулярно оплачивать пользование. Когда оговоренный документом временной отрезок завершается, компания получает возможность не продлевать период лизинга, а выкупить предмет соглашения по остаточной стоимости.

Еще одно отличие лизинга от аренды – продолжительность соглашения. Договор на лизинговые отношения оформляется на более долгий срок. Но он не должен быть выше срока полезного использования объекта сделки.

Подробное объяснение термина (видео)

Получить исчерпывающую информацию о важных тонкостях и нюансах инвестиционной деятельности можно, прослушав комментарий юриста в видео-ролике.

Сравнение

Итак, и лизинг, и аренда представляют собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых одна сторона отдает другой стороне имущество во временное владение и пользование. Так в чем же их различия? Дело в том, что самым главным критерием расхождения является дальнейшая судьба имущества после окончания договора. При лизинге объект сделки должен быть обязательно выкуплен, во втором – он должен быть возвращен арендодателю. Кроме того, договор лизинга заключается на очень длительный период, в большинстве случаев у одного объекта бывает только один лизингополучатель, чего никак нельзя сказать об аренде.

Сходства и различия между лизингом и арендой

Между лизингом и арендой действительно много сходства и смысловых пересечений. Это так называемая финансовая аренда, так как право собственности на имущество до самого конца действия лизингового договора принадлежит финансовому учреждению (лизингодателю). Но с другой стороны, это инвестиция, так как сохраненное право собственности на имущество за лизингодателем весьма условно, потому что фактически имущество весь свой срок полезного применения находится в пользовании лизингополучателя. Именно он пользуется всеми выгодами от предмета лизинга. Поэтому реального пользователя лизинговым имуществом можно иначе назвать экономическим собственником.

У лизингодателя же основным способом получения прибыли является сдача предмета лизинга в аренду. Он заинтересован именно в максимальном износе сданного в лизинг имущества. Ведь доход, получаемый лизингополучателем при максимальной эксплуатации лизингового оборудования либо техники, является именно тем источником погашения платежей, предусмотренных лизинговым договором. Кроме этого, чем быстрее будет полностью использован (изношен) предмет лизинга, тем быстрее бывший лизингополучатель станет им снова, то есть заключит новый контракт на лизинг.

Сравнение

Аренда и аренда: в чем разница?

Скорее всего, вы в настоящее время снимаете комнату , дом или квартиру с более 43 миллионов домохозяйств находятся в той или иной форме арендной платы.

Но действительно ли вы снимаете свой дом или снимаете его?

Если вас смущает разница между договором аренды и договором аренды, мы здесь, чтобы помочь.

Аренда против аренды: понимание различий
Что значит сдать дом в аренду?
Как работает аренда квартир?

Аренда и аренда: понимание различий

Критическая разница между арендой и арендой заключается в их продолжительности .

В то время как договор аренды остается в силе в течение периода, указанного в официальном соглашении (обычно один год), договор аренды может охватывать краткосрочный период для помесячного проживания или аренды на время отпуска.

Например, вы и ваш давний партнер можете подписать договор аренды сроком на один год.

Тем не менее, вы можете захотеть выбрать ежемесячное соглашение об аренде при первом переезде к партнеру, потому что оно более гибкое (на случай, если что-то пойдет не так).

Что означает арендная плата?

Аренда относится к краткосрочному соглашению одной стороны, проживающей или использующей часть имущества, принадлежащего другой стороне.

Под арендной платой понимается регулярный платеж арендодателю арендатором, сдающим в аренду имущество, такое как дом или квартира.

При аренде арендодатель имеет право изменять условия договора аренды по своему усмотрению.

Что означает аренда?

Аренда – это договор , в котором излагается соглашение между арендодателем и арендатором, определяющее период аренды и другие условия, связанные с жильем.

Как правило, договор аренды недвижимости охватывает длительный период известен как «срок» и обычно длится один год.

Это не автоматически продлевается после окончания срока, поэтому стороны договора должны будут создать продление аренды для продолжения аренды имущества.

Арендодатели должны знать разницу между продлением аренды и продлением аренды перед отправкой этого обязывающего договора арендатору.

Некоторые из этих соглашений включают пункт, позволяющий арендатору продолжать ежемесячную аренду после окончания срока действия соглашения.

Эти контракты могут охватывать все виды собственности, такие как:

Дома
Апартаменты
Земля
Транспортные средства
Мебель
Коммерческая недвижимость
Инструменты или оборудование

Эти соглашения являются обязательными юридическими документами .

Арендатор и владелец недвижимости должны соблюдать первоначальное соглашение за вычетом любых поправок .

Для модификаций внесение поправок в договор аренды с юридически обязывающей формой является наилучшим способом защиты всех сторон, хотя и арендодатель, и арендатор должны согласовать поправки, чтобы изменения вступили в силу.

Что означает аренда дома?

Сдача дома в аренду дает жильцам ощущение безопасности проживания в доме и гибкость отсутствия необходимости покупать недвижимость.

Как и в случае любой аренды, условия документа определяют, как долго вы можете арендовать недвижимость, согласованную ежемесячную арендную плату и другие разные условия, такие как требуемый уход за домом или двором.

В отличие от квартиры, арендодатели, сдающие в аренду дом, могут также включать в соглашение пункт « опцион на покупку » или « арендная плата с выкупом ».

При лизинговом опционе на покупку (и в зависимости от точных условий договора) арендные платежи представляют собой инвестиции в счет первоначального взноса за недвижимость.

Договоры аренды с выкупом привлекательны для многих людей или семей, которым трудно получить ипотечный кредит.

Как работает аренда квартир?

При выборе между арендой квартиры и арендой вы должны учитывать, на какой срок вы готовы арендовать квартиру.

Вы согласны жить в этом многоквартирном доме хотя бы год ?

Если вы этого не сделаете и хотели бы иметь что-то более гибкое, возможно, вам лучше подписать ежемесячный договор аренды или сдать недвижимость в субаренду другому арендатору с договором субаренды .

Однако убедитесь, что вы не задаете вопрос, » Что такое субаренда ?» прежде чем что-либо подписывать.

Например, студент колледжа, который планирует уезжать из города каждое лето, может быть не в состоянии выполнить долгосрочное соглашение, и упомянутые выше альтернативные варианты аренды были бы идеальными в их ситуации.

Если вы решили арендовать квартиру, аренда квартиры действует так же, как аренда дома, но без возможности выкупа квартиры или здания.

Если вы планируете арендовать квартиру, вам почти наверняка потребуется подписать официальный договор аренды (скорее всего, на срок не менее одного года).

Аренда и лизинг

Сходства и отличия аренды и лизинга, как определенных видов договоров — является третьим пунктом контрольной работы. Аренда и лизинг основных фондов — два вида имущественных отношений, которые имеют между собой определенные черты сходства. Однако именно их отличия определяют выбор лица, заинтересованного в использовании имущества. Достаточно даже непрофессионального взгляда, чтобы определить, что понятие лизинг и аренда, как имущественные отношения, имеют определенные сходства их основной сути и отличия по ряду пунктов.

Первым пунктом данной контрольной работы является «Аренда». Вопросы, связанные с арендой очень актуальны в современном мире, потому что классическая форма аренды — это временная передача владельцем имущества юридического права на использование орудий труда и других элементов основного капитала другому субъекту-арендатору. Это понятие сохранилось и до наших дней.

Обязанности сторон

Данные обязанности закрепляются не только самим договором, но и Гражданским кодексом, исходя из сути конкретного договора. Поэтому прописанные обязанности не должны противоречить законодательным актам страны.

При лизинге компания, предоставляющая объект по договору, имеет следующие обязанности:

Осуществить покупку объекта.
Проинформировать вовремя получателя о переходе прав собственности.
При наличии иных собственников объекта обязательно получение их письменного согласия.

Лизингополучатель имеет следующие обязанности:

Принять купленный и переданный объект в пользование.
Выполнять все обязанности по оплате установленного платежа.
Предоставлять лизингодателю доступ к объекту для контроля его сохранности.
Не осуществлять иных соглашений по поводу перехода прав к третьим лицам без извещения и получения согласия лизингодателя.

При договоре аренды арендодатель наделяется следующими обязанностями:

Предоставить объект сделки в определенном договором состоянии.
Передать всю необходимую документацию на арендованный актив.
Уведомить и получить согласие от других собственников этого имущества о передаче его в аренду.
Осуществлять необходимый и своевременный ремонт этого объекта.

Арендатор наделяется следующими обязанностями:

Добросовестно использовать по назначению полученный в аренду объект.
Соблюдать все условия договора, в том числе своевременно оплачивать установленную арендную плату.
Не передавать третьим лицам объект, если это прямо запрещено договором.
Возвращать после окончания действия договора арендованный актив в соответствующем исправном состоянии со всей документацией и дополнительными объектами.
Устранять за свой счет все неполадки, возникшие по вине арендатора.
Оплачивать необходимые расходы по содержанию арендованного объекта, если это предусмотрено условиями соглашения.

Таким образом, зная все обязанности сторон, основные различия двух данных видов сделки, а самое главное, конечный результат окончания сделки, каждый человек может определиться именно с тем видом соглашения, которое ему больше подходит.

Практика получения и сдачи в аренду имущества достаточно распространена. Многие частные люди и юридические компании практикуют брать в аренду различное имущество, начиная от аренды недвижимости (офиса, склада, цеха, квартиры и т.д.) и заканчивая арендой оборудования, нематериальных активов (программное обеспечение) и любых других материалов. При этом существует несколько разновидностей арендных отношений: аренда и лизинг. Чем отличается лизинг от аренды далеко не все знают.

Когда собственник имущества предоставляет возможность какое-то время пользоваться своим имуществом другому лицу, то он по сути передает право пользования и владения своим имуществом на время другому лицу, и это называется арендой. Главными признаками арендных отношений является то, что:

во первых, имущество передается во владение, а не в собственность;
во-вторых, имущество передается на определенный срок;
в-третьих, другое лицо принимает это имущество на условиях регулярной оплаты за пользование им.

Что же касается лизинга, то это также арендные отношения, но с небольшой оговоркой. Лизингодатель передает свое имущество Лизингополучателю во временное пользование, но с последующим выкупом. Такая форма отношений представляет собой смесь арендных и финансовых отношений.

Договор лизинга может быть заключен между юридическими лицами. Согласно такому договору, одна компания (Лизингодатель) передает, а другая компания (Лизингополучатель) принимает имущество и пользуется им определенное время, оговоренное в договоре, осуществляя финансовые платежи ежемесячно. По окончанию оговоренного отрезка времени, Лизингополучатель обязуется выкупить данное имущество по остаточной стоимости. Договор лизинга обычно является долгосрочным, при этом срок действия такого договора не может превышать сроков полезного использования передаваемого в лизинг объекта

Еще, что важно знать, это то, что в лизинг не могут даваться земельные участки и объекты природы

Определение договора аренды и лизинга

Договор аренды
.

К объектам сделок относится земля, движимое и недвижимое имущество.

Лизинг
.

Подробное объяснение термина (видео)

Основные отличия лизинга от аренды

Многие компании на этапе организации своей деятельности сталкиваются с вопросом – чем отличается лизинг от аренды. Сходство между понятиями лизинг и аренда – необходимость вносить установленные суммы за пользование оборудованием

Однако гораздо важнее разобраться в различиях, на которые грамотному руководителю придется обратить внимание

Отличие аренды от лизинга

В последнем случае становится возможным расторжение договора в одностороннем порядке с предупреждением за месяц, а если арендуется недвижимость, то минимум за три месяца. Если предусмотренный договором срок завершается, возможно автоматическое продление его до неопределённого, с согласия арендодателя. При этом арендатор поддерживает исправное состояние имущества, проводит текущий ремонт, поскольку он обязан вернуть имущество в состоянии, близком к первоначальному. При модернизации арендуемой собственности арендатору выплачивается стоимость модернизации.Во втором случае допустимо заключение договоров на более короткое время.

Арендная плата определяется арендодателем и, как правило, не превышает средней по региону платы за пользование аналогичным имуществом. Она должна окупать его затраты на имущество и на тот участок земли, где оно находится, на его страхование, его ремонт, необходимый по истечении договора, на топливно-энергетические ресурсы, используемые в процессе его эксплуатации. Зависит она и от дохода арендодателя и величины амортизационных отчислений. Последние, как и плату, начисляет арендодатель. Она устанавливается заранее и перечисляется либо единовременным платежом, либо в предварительно оговорённые сроки. Размер её может быть пересмотрен, однако нецелесообразно проводить данную процедуру чаще раза в год. Все амортизационные отчисления. У него они относятся к расходам от внереализационных операций, а получаемая им арендная плата, включаемая арендатором в производственные затраты, – к доходам от них.

Как заключить сделку и какие есть ограничения

Оформить в финансовый лизинг можно имущество, которое приносит доход и в то же время не меняет вид, когда используется в деле. Например, в лизинг нельзя купить песок или цемент — по ходу строительства они станут фундаментом нового дома или офиса, но зато получится оформить договор на коммерческий автомобиль или спецтехнику. Чаще всего в лизинг предпринимателям требуется оборудование, транспорт, техника или недвижимость.

Финансовый лизинг сложнее, чем аренда или сделка купли-продажи. Лизинговая компания не только финансирует покупку, но и выступает посредником между бизнесом и поставщиком. Сделку заключают так:

Клиент обращается в лизинговую компанию и просит профинансировать покупку имущества. Заявку можно подать онлайн: в ней нужно указать информацию о бизнесе и об имуществе, которое требуется в лизинг. Предположим, это автомобиль.

Лизинговая компания принимает решение по заявке

Ей важно удостовериться, что бизнес платёжеспособен и сможет возвращать деньги за купленное лизингодателем авто. В этом помогают финансовые документы, которые предоставляет клиент

Если заявка одобрена, стороны заключают договор лизинга автомобиля.

Лизингодатель договаривается с продавцом о приобретении авто.

Лизингодатель передаёт машину компании или ИП на срок, который прописан в договоре.

Клиент становится пользователем авто и должен перечислять платежи весь срок лизинга. Когда сделка подходит к концу, вносит выкупной платёж и переоформляет транспорт на себя как новый собственник.

Лизинг является видом инвестиционной деятельности, объединяющей в себе элементы аренды и кредитования.

С арендой лизинг роднит факт передачи клиенту в пользование реального имущества, за использование которого лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи. Именно поэтому лизинг также называется финансовой арендой.

С кредитованием у лизинга также есть много общего. И при кредитовании, и при заключении договора лизинга производится анализ финансового состояния клиента, при этом методы оценки заёмщика одинаковые. Это связано с тем, что лизинговая компания аналогично кредитующему банку инвестирует денежные средства в приобретение конкретного имущества по заявке лизингополучателя и вернуть вложенные в сделку средства – одна из основных задач лизингодателя. Лизинговые компании не заинтересованы в изъятии переданного в лизинг имущества, т.к. в этом случае возникает проблема его реализации в целях погашения средств, направленных на финансирование лизинговой сделки (доля заёмных средств в структуре источников финансирования лизинговых сделок составляет более 70%). Самостоятельной эксплуатацией, сдачей в аренду или иным использованием оборудования, автотранспорта, спецтехники лизинговые компании не занимаются.

Отличия лизинга от аренды

Между процедурами аренды и лизинга есть существенная разница

Обратив внимание на таблицу, вы узнаете, в чем отличие одной сделки от другой

Критерий	Аренда	Лизинг
Объект сделки	Природные объекты, земельные участки, имущество, которое не теряет свойств при эксплуатации	Природные объекты и участки земли в лизинг оформить невозможно. Допустимые объекты: оборудование; недвижимость; транспортные средства; спец. техника.
Обязанности арендодателя/лизингодателя	Арендодатель предоставляет в пользование объект, которым он владеет	Лизингодатель покупает имущество, а потом передает его в пользование получателю
Арендодатель/Лизингодатель	Обычный гражданин или компания	Только лизинговая компания
Период действия договора	Ограничения не установлены, может составлять от нескольких часов до десятилетий (это также одно из отличий лизинга от проката).	Минимум — 12 месяцев, но не дольше периода, в который имущество можно применять с пользой

С помощью схемы выше мы постарались разъяснить вам простыми словами, чем отличается лизинг от аренды.

Подведем небольшой итог. После истечения срока лизинга лизингополучатель должен выкупить имущество либо вернуть его лизингодателю. Это и есть главное различие между лизингом и арендой. Так как при последней владелец имущества с окончанием договора не меняется.

Кроме того, существенно отличаются сами процедуры оформления этих сделок. Чтобы заключить соглашение о лизинге, нужно потратить существенно больше времени.

Есть ли отличие лизинга от аренды в действительности

Аренда и лизинг похожи друг на друга. Говоря точнее, лизингом называют частный случай арендных отношений. Исходя из этого довольно часто можно услышать, что это понятие именуется финансовой арендой. В свою очередь правовая базовая норма регулирует и правовые, и лизинговые отношения. Так, можно выделить некоторые смежные черты, которые присущи лизинговым и арендным операциям.

Несмотря на внешнюю схожесть лизинга и аренды, следует выделить определенные признаки и отличия, относящиеся к каждому финансовому инструменту в отдельности. Стоит отметить, что подобные немаловажные факторы порой становятся решающими для клиента, желающего определиться с выбором финансового инструмента.

Принято выделять три основные формы лизинга: финансовый лизинг, оперативный лизинг (или операционный лизинг) и возвратный лизинг.

Финансовый лизинг – наиболее распространённая форма лизинга в России. При финансовом лизинге в сделке участвуют три основные стороны: лизинговая компания, лизингополучатель и поставщик лизингового имущества. Лизинговая компания покупает имущество у поставщика и передаёт это имущество в пользование лизингополучателю. По окончании договора лизинга имущество переходит в собственность клиента. Договоры финансового лизинга заключаются на срок, сопоставимый со сроком полной амортизации объекта лизинга (как правило, 3-5 лет).

Оперативный лизинг (иначе его называют операционный лизинг) отличается от финансового лизинга тем, что по окончании договора лизинга предполагается не переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя, а возврат лизинговой компании. На сегодня рынка оперативного лизинга в России по сути не существует. Программы операционного лизинга предлагает всего несколько лизинговых компаний, при этом данные программы предполагают лизинг легковых автомобилей. Такое плачевное состояние рынка оперативного лизинга связано прежде всего с тем наличием противоречий между действующим законодательством и природой оперативного лизинга. При повторной передачи в лизинг имущества, которое было возвращено лизинговой компании лизингополучателем в рамках договора операционного лизинга не выполняется одно из условий, предусмотренное законодательством о лизинге – приобретение лизингового имущества для передачи в лизинг конкретному лизингополучателю.

Возвратный лизинг – это форма лизинга, при которой лизингополучатель и поставщик являются одним и тем же лицом. При заключении договора возвратного лизинга организация – собственник имущества продаёт это имущество лизинговой компании и берёт это же имущество в лизинг. Возвратный лизинг позволяет использовать все преимущества и налоговые льготы финансовой аренды (лизинга), а также получить на длительный период (срок действия договора лизинга) оборотные средства для развития текущей деятельности.

Ещё одна из форм лизинга, которую следует упомянуть – это международный лизинг. При международном лизинге одна из сторон – лизингодатель или лизингополучатель – является нерезидентом Российской Федерации. В заключаемых в России сделках международного лизинга нерезидентом является лизингодатель. Это, как правило, лизинговые компании, аффилированные с поставщиками лизингового имущества.

Две формы сделки – сравнительная характеристика

Обе формы финансовых отношений имеют общие принципы, с юридической точки зрения, лизинг является частным случаем аренды и называется финансовой арендой. Правовая база, регулирующая две формы отношений – глава 34 гражданского Кодекса Российской Федерации.

Несмотря на определенное сходство, каждой форме финансовых отношений присущи индивидуальные особенности и критерии. Именно отличия лизинга от аренды становятся главным критерием выбора делового партнера.

К основным объектам операций лизинга относятся:

недвижимое имущество;
производственное оборудование;
строительная спецтехника.

Арендовать можно любое имущество, земельные участки и объекты природы.

Сходства и отличия двух форм финансовых отношений:

оба договора являются фин.отношениями, в результате чего одна из сторон (компания, занимающаяся лизингом) передает другой стороне (компании получателю) оборудование в пользование на некоторый промежуток времени;
главное отличие договора аренды – судьба объекта сделки по окончании действия соглашения: если оформляется лизинг, то предмет сделки по его окончании выкупается, а при аренде – возвращается арендодателю;
лизинговый договор оформляется на более длительный срок, чем соглашение аренды;
один объект финансовых отношений может иметь одного лизингополучателя, в то время, как арендовать оборудование или спецтехнику могут все желающие;
отношения между сторонами соглашения носят платный характер – компания вносит ежемесячные платежи, несет затраты по содержанию объекта сделки и проведению необходимых ремонтных работ;
обе формы финансовых отношений приносят прибыль.

Чем отличается лизинг от аренды – разбираемся в деталях

1. Обязанности арендодателя.

Возможные риски:

при выборе продавца и предмета сделки на лизингополучателя ложится ответственность за качество продукции и добросовестность продающей стороны;
если продукция поставляется с нарушениями сроков, лизингодатель имеет юридическое право предъявить иск получающей стороне;
если выбранное оборудование по каким-либо критериям не подойдет арендатору, это не освободит его от дальнейшего выкупа имущества.

2. Объект сделки.

Ограничения по объекту договора лизинга:

финансовые ограничения – объект финансового соглашения не может быть меньше определенной суммы;
тип имущества, как правило, компания-лизингодатель специализируется на конкретном виде оборудования или спецтехники;
ограничения для имущества, которые было в употреблении – преимущественное большинство компаний предпочитают финансировать новое оборудование, транспортные средства или спецтехнику;
ограничения по стране-производителю – некоторые компании не финансируют продукцию, произведенную в Китае.

3. Срок сделки.

На практике соглашение лизинга действует на протяжении периода от трех до пяти лет. Если предметом сделки является недвижимое имущество или крупногабаритное, сложное оборудование, срок договора увеличивается до десяти лет.

4. Арендодатель.

5. Возврат предмета договора.

На практике исход сотрудничества двух сторон может быть другим, но обязательно указан и детально прописан в соглашении.

Какие сходства и отличия финансовых отношений имеют решающее значение

Аренда не дает право арендатору самостоятельно выбрать имущество и продавца.
Лизинг предполагает определенные ограничения.
Сроки аренды оборудования и другого имущества менее жесткие.
Взять имущество в лизинг можно исключительно в лизинговой компании.
Договор лизинга предполагает последующий выкуп предмета соглашения, при аренде имущество возвращается арендодателю.

Операционный (оперативный) лизинг

Операционный (оперативный) лизинг – это вид сделки по финансовой аренде, который предполагает передачу в пользование имущества на срок меньше экономически целесообразного срока службы.

Сравнение финансового (капитального) и операционного (оперативного) лизинга

Критерии

сравнения

Финансовый лизинг

Операционный лизинг

Срок сделки

Равен сроку окупаемости сделки или

дольше

Короткий, меньше срока износа

имущества

Компенсация

стоимости

Платежи полностью или частично

возмещают стоимость объекта

за период владения

Отсутствует

Сервисное

обслуживание

За счет лизингополучателя

За счет лизингодателя

Досрочное

расторжение

договора

Запрещено

Возможно

Риск случайной

гибели, порчи

или утраты

объекта лизинга

Ответственность лизингополучателя

Ответственность лизингодателя

Выкуп объекта

по договору

финансовой

аренды

За вычетом уплаченной суммы –

остаток

Невозможен или производится по

рыночной стоимости

Налоговая

сторона

Объект находится на балансе

клиента, амортизируется

клиентом, проценты за пользование

(комиссия лизингодателя) относятся

на валовые затраты.

Списывается НДС (платит

лизинговая компания). Кредит

на всю стоимость авто

Клиент получает налоговый кредит

по НДС в составе каждого

ежемесячного платежа в течение

срока лизинга. Платежи относятся

на валовые затраты.

Выбор

имущества

Осуществляется клиентом

Клиентом или лизингодателем

Плюсы и минусы оперативного (операционного) лизинга

При операционном лизинге сохраняется более высокая финансовая гибкость.
Проще планировать затраты.
Снижается налоговая база.
Снижаются амортизационные отчисления.
Уменьшаются непрофильные активы на балансе предприятия.
Нельзя выкупить объект по окончании срока договора.
Короткий срок использования (может быть как плюсом, так и минусом).
Чаще всего, речь идет об ограниченном перечне имущества.

Кому больше подходит оперативный лизинг? Тем, кому имущество необходимо на непродолжительный период. Например, если это какая-то разовая или работа по проекту.

Плюсы и минусы капитального лизинга

Минимальный первоначальный взнос.
Невысокие требования к финансовому состоянию лизингополучателя.
Возможность равномерно распределить нагрузку на бюджет.
Возврат НДС до 20 %.
Возможность выкупить имущество.
Хорошая альтернатива кредиту.
Невозможно перепродать имущество до окончания договора и выкупа объекта.

Кому больше подходит капитальный лизинг? Тем компаниям (лицам), которым целесообразно получить право собственности на объект по окончании срока договора. Это возможность купить производственные активы при нехватке своих средств.

Правовое регулирование

Гражданский кодекс РФ (в особенности часть вторая).
В частности, § 6. Финансовая аренда (лизинг) ст. 665-670 ГК РФ.
Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге) от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
Закон РФ от 06.12.1991 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»

Приказ Министерства финансов РФ от 17.02.1997 № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга».

Важно! Прекращает срок действия с 1 января 2022 года. Затем, скорее всего, будет разработан новый приказ.

Приказ Минфина РФ от 16.10.2018 № 208н «Бухгалтерский учет аренды»

Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 № 204н «Об утверждении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге 1988 г. Ратифицирована в России с 1 января 1999 года.

Автор статьи: Екатерина Баранова

Лизинг или кредит – что выбрать?
Как рассчитать реальную ставку по лизингу
Чем выгоден лизинг автомобиля для физических лиц

Что такое аренда

Аренда — это процесс, который подразумевает получение вами имущества во временное владение/пользование за определенную сумму. Соответственно, стороны договора — это арендодатель и арендатор. Взять в аренду можно то имущество, которое в процессе использования не утратит своих свойств. К примеру, земельный участок арендовать вы можете, а вот ягодный куст — нет.

Что касается арендной платы, то она может быть не только фиксированной, но и выражаться в виде:

Определенного процента от дохода арендатора.
Оказания услуг арендатором арендодателю.
Улучшения состояния имущества, находящегося в аренде.
Передачи арендодателю в собственность какого-либо имущества.

А также плата может быть комбинированной и сочетать в себе несколько форм. Но менять ее условия чаще, чем 1 раз в 12 месяцев, не допускается.

Итоги

У аренды и лизинга есть ряд отличий. Операции по договору аренды проще оформлять в учете, в аренду можно взять непотребляемое имущество.

А вот лизинговый договор более обусловленный. Законодательство РФ предоставляет участнику — держателю на балансе объекта лизинга возможность ускоренной амортизации

Важное преимущество лизинга: лизингополучатель может выкупить лизинговый актив