Дмитрий Пархоменко 
Индивидуальный предприниматель
Преимущества и недостатки ООО
Как ИП и ООО распоряжаются выручкой
Часто именно процедура распоряжения выручкой становится главной причиной выбора ИП. Разберём на примере, как устроены процессы распределения прибыли в ИП и ООО.
Представьте себе общество с ограниченной ответственностью, у которого один учредитель. Получается, что в ООО один участник, этот же участник — генеральный директор.
Когда ООО получает доход, деньги компании не становятся деньгами владельца даже после уплаты налогов. Они всё ещё принадлежат ООО.
Чтобы эти средства стали личными деньгами владельца, он должен распределить себе чистую прибыль ООО. Когда распределённая чистая прибыль становится его доходом — доходом физического лица, с неё должен быть удержан НДФЛ.
Фото: DimaBerlin / Shutterstock
Если ООО выплачивает генеральному директору зарплату и премию, налог становится ещё больше. Кроме НДФЛ с этих выплат, ООО должно перечислить около 30% от выплачиваемых сумм в пользу ПФР и ФСС.
Таким образом, доходы компании облагаются налогами дважды.
ИП же свободно распоряжается всеми деньгами, которые поступают ему на счёт. Вся прибыль после уплаты налогов и страховых взносов — это деньги гражданина, зарегистрировавшего ИП.
Вот приблизительные расчёты прибыли ИП и владельца ООО при одинаковом доходе и налоговом режиме.
| ООО, работающее на УСН | ИП, работающий на УСН |
|---|---|
| Доход — 1 млн рублей.Налог по УСН (6% от суммы дохода) — 60 тысяч рублей.НДФЛ при распределении прибыли единственному участнику ООО — 122,2 тысячи рублей.Итого владелец ООО получит 817,8 тысячи рублей | Доход — 1 млн рублей.Налог по УСН (6% от суммы дохода) — 60 тысяч рублей.Страховые взносы — 50 тысяч рублей.Итого ИП получит 890 тысяч рублей.Если ИП вовремя уплатит страховые взносы, он сможет уменьшить налог на эту сумму.Итого ИП получит 940 тысяч рублей |
На практике, если руководитель ООО — его единственный сотрудник, он может не начислять себе заработную плату, а только распределять прибыль. Если делать всё по правилам, у владельца должен быть минимальный оклад — соответственно, и дополнительные расходы на страховые взносы. В этом случае личный доход владельца компании будет ещё меньше.
Таким образом:
Плюсы и минусы
Кому подойдет ООО, кому ИП
Прежде чем открыть ООО или ИП 1, нужно понять, кому подходит такая форма предприятия (компании). Так, если гражданин хочет в одиночку заняться микробизнесом, то ему лучше открыть ИП.
Если же планируется масштабное производство или запланировано постепенное увеличение объемов деятельности (с большими инвестициями и географией), то лучше открыть юрлицо. Однако для ИП законодательством РФ установлены определенные ограничения по видам деятельности. Это тоже нужно иметь в виду.
Определяющим в данной ситуации является и тип торговли. Так, при оптовых продажах следует сразу же открывать ООО. При розничной торговле целесообразнее будет открыть свое ИП.
Плюсы и минусы (можно в таблице)
У каждой правовой формы хоз. субъекта (будь то ИП или ООО) есть свои и плюсы, и минусы 1. Для удобства сравнения плюсы и минусы ООО и ИП сгруппированы в таблицу.
| ИП | ООО | |
| Плюсы |
|
|
| Минусы |
|
|
В итоге, при выборе правовой формы своей компании необходимо учитывать специфику работы ООО и ИП.
Со скольки лет можно открыть ИП: минимальный возраст для оформления
Различия в налогообложении
Если проводить сравнение ИП и ООО в зависимости от налогообложения, то можно сказать, что размер налогов целиком и полностью зависит от той системы налогообложения, которую использует предприниматель или организация. Всего таких налоговых режимов существует пять:
- ОСНО — общая система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения;
- ЕСХН — сельскохозяйственный налог;
- ПСН — патентная система налогообложения (может быть использована исключительно индивидуальными предпринимателями).
Каждая организация или ИП выбирает систему налогообложения в зависимости от целей и задач лица, а также в соответствии с той деятельностью, которой они планируют заниматься. Плюс ко всему необходимо учитывать еще количество сотрудников и размер предполагаемых доходов.
Налоги и платежи за работников
За работников начисление налогов двух форм ведения бизнеса не различается. Абсолютно каждый работодатель вне зависимости от формы ведения бизнеса обязан удерживать НДФЛ с заработной платы своих сотрудников, плюс перечислять в различные фонды взносы на обязательное страхование. НДФЛ составляет 13% для подавляющего большинства выплат работникам, а сумма страховых взносов находится в зависимости от вида применяемых тарифов, но в совокупности сумма составляет 30% от выданной работнику зарплаты.
Фиксированные взносы ИП
Все индивидуальные предприниматели, сколько бы у них ни было в штате сотрудников и какую бы систему налогообложения они ни выбрали, должны выплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за самих себя.
Вообще такие фиксированные платежи зачастую относят к основным «минусам» ИП по сравнению с ООО, но если разобраться в этом вопросе более детально, то можно прийти к выводу, что если даже это и недостаток, то, по крайней мере, не очень большой:
- Данные взносы по своей природе не относятся к какому-либо виду налога на бизнес, они идут в фонд медицинского страхования и пенсионный фонд, а значит, направляются на будущую пенсию и медицинское страхование.
- Если рассмотреть ситуацию, при которой в созданном ООО будет один участник, который одновременно будет являться и учредителем, то в любом случае возникнет необходимость выплачивать себе зарплату, а уже с нее все равно будут перечисляться аналогичные страховые взносы даже при установлении заработной платы на уровне МРОТ.
- У ИП есть право уменьшать подлежащий уплате налог на 100% суммы выплаченных фиксированных платежей, в то время как ООО может уменьшить эту сумму только на 50% уплаченных взносов.
Таким образом, нельзя однозначно сказать, что лучше — ИП или ООО именно для целей налогообложения, поскольку размер налогов будет зависеть от множества факторов, и выбирать систему налогообложения нужно в каждом конкретном случае именно под свою деятельность.
Ответственность перед наёмными сотрудниками
Если у ИП и ООО есть работники, нужно соблюдать нормы ТК РФ и вести кадровый учёт — оформлять приказами увольнение и приём на работу, заключать трудовые договоры, составлять штатное расписание, график отпусков и т.д.
Все работодатели, независимо от формы бизнеса, обязаны организовать и оплатить специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных.
Когда ИП или ООО нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то обязаны исчислять и уплачивать с их доходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Здесь различий между двумя формами бизнеса нет.
От начислений в пользу штатных сотрудников нужно заплатить примерно 30,2 – 38,5% обязательных страховых взносов:
- пенсионных – 22 %;
- медицинских – 5,1 %;
- социальных (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
- от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска (их устанавливает соцстрах по коду основного ОКВЭД).
По договорам ГПХ взносов чуть меньше — 27.1%. По ним обязательны только платежи на пенсионное и медицинское страхование.
С начисленных в пользу физлиц доходов надо удерживать и перечислять в бюджет 13% НДФЛ. В отличие от страховых взносов, это делается не за счёт средств ИП или ООО, а вычитается из заработка сотрудника. То есть «на руки» работник получает сумму уже без НДФЛ. Это касается и оплаты труда штатных сотрудников, и выплат по договорам подряда.
Платежи и налоги
ИП и ООО уплачивают в бюджет платежи и налоги за:
- Своих сотрудников.
- Ведение бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
Если уже есть ИП и по нему числятся долги, можно ли стать самозанятым?
Можно ли списать долги по открытому ИП, если деятельность не велась?
Как быстро закрыть ИП с долгами?
За сотрудников
Суммы страховых и налоговых платежей для Общества и ИП не всегда являются одинаковыми. Однако, каждый работодатель обязан:
- удерживать и перечислять в казну НДФЛ с з/п своих сотрудников по ставке в 13%;
- удерживать с з/п премии, компенсации работникам и перечислять в казну страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС.
Причем сумма страховых взносов в итоге составляет 30% от суммы выплат работникам (2,9% + 22% + 5,1%). Такие ставки используются, если база для начисления взносов равна:
- На соц. страхование на ВНиМ — 966 000 р. Взносы в ФСС равен 2,9%. На выплаты з/п работникам свыше 966 000 р. взносы на соц. страхование не начисляются.
- На пенсионное страхование — 1 465 000 р. Выплаты на з/п (+премии, компенсации) своим работникам в пределах приведенного лимита облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх лимита — по ставке 10%.
- На мед. страхование (+травматизм) облагаемая база не лимитируется. Взнос в ФФОМС равен 5,1%.
Так, если ИП выплачивает своим работникам зарплату свыше МРОТ (так, МРОТ = 16 242 р. в 2023 г.), то на суммы превышений над МРОТ начисляются пониженные взносы:
- На страхование пенсий — до лимита в 1 465 000 р. на 2021 г., и свыше — 10%.
- На соцстрахование ВНиМ — 0%.
- На мед. страхование — 5%.
ИП вправе работать и в одиночку, то есть, без найма. В 2023 г. он платит:
- 13% НДФЛ с доходов от своей бизнес-деятельности;
- фиксированные взносы в ФФОМС (8 426 р.) и ПФР (32 448 р.) — если за 1 год доход ИП не превышает 300 000 р.
А вот после открытия ООО обязательно нужно будет нанять новых сотрудников. В итоге это влечет за собой:
- удержание и перечисление в казну НДФЛ со своих работников (в том числе и руководителя в лице директора ООО);
- уплату взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС — за себя, как за директора ООО, и за свой персонал.
При применении ОСНО Общество вправе покрывать прошлогодние убытки своей прибылью, полученной в текущем году. Таким путем ООО может снижать налог на прибыль. ИП же свои прошлогодние убытки при начислении НДЛ учесть не могут.
За ведение бизнеса
При отсутствии наемного персонала ИП обязан перечислять в казну фиксированные платежи (страховые взносы) за «себя» (в ПФР и в ФФОМС). В 2023 г. сумма таких взносов равна 40 874 р.
Когда же у ООО нет персонала, платить взносы не надо. Однако, в ИФНС обязательно нужно будет сдать расчет РСВ с нулями.
Сумма же налогов ООО и ИП за ведение бизнеса напрямую зависит от используемого налогового режима. Так, по состоянию на январь 2023 г., в НК РФ установлено 5 основных налоговых режимов:
- Общий (ОСНО).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Единый с/х налог (ЕСХН).
- Патент (ПСН).
- НПД.
На федеральном уровне на упрощенке и ЕСХН налоговые ставки для ООО и ИП одинаковые. Однако на региональном уровне могут быть введены пониженные ставки по определенным видам деятельности ИП (так, 0% УСН при осуществлении предпринимательской деятельности в социальной и научной сферах).
Статьи:
Налогообложение для ИП грузоперевозки: какую систему выбрать
Может ли пенсионер открыть ИП — льготы при открытии в 2024 году
Регистрация ИП и ООО
Подробно останавливаться на открытии ИП не имеет смысла, так как на этот счёт есть детальная статья, в которой всё очень хорошо раскрывается. Аналогично в отношении открытия ООО. Поэтому здесь я просто дам сравнение.
| ИП | ООО |
| Индивидуальный предприниматель – это одно руководящее лицо | Можно зарегистрировать на 1 или несколько лиц |
| Для регистрации необходимо подать 3 документа: паспорт, заявление, квитанция об оплате госпошлины | Список в 2 раза больше, чем у ИП |
| Госпошлина 800 р. | Госпошлина 4 000 р. |
| Отсутствует уставной капитал | Уставной капитал не менее 10 000 р. |
| Срок регистрации – 3 рабочих дня | Срок регистрации – 3 рабочих дня |
Ответственность и штрафы
Штрафы за одни и те же нарушения для юрлиц больше, чем для ИП. Причём в ООО оштрафовать могут и саму компанию, и её должностных лиц — руководителей и ответственных сотрудников.
За административные правонарушения предпринимателей наказывают как должностных лиц. Также для ИП бывают установлены отдельные санкции — ниже, чем для юрлиц.
Например, за нарушение порядка работы с наличкой предусмотрены штрафы (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
- для юрлиц — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.;
- для ИП — от 4 тыс. до 5 тыс. руб.
Пени за опоздание с уплатой налогов и взносов для предпринимателей и юрлиц рассчитывают по-разному:
- для ИП — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;
- для ООО — сначала так же, а с 31 дня просрочки уже вдвое больше, то есть исходя от 1/150 ставки рефинансирования.
Чем ИП отличается от ООО
Общество с ограниченной ответственностью: преимущества и недостатки
Перед открытием ООО следует детально изучить преимущества и недостатки регистрации предприятия данной организационно-правовой формы, что значительно поможет в осуществлении выбора.
Преимущества ООО:
- учредители общества отвечают по его обязательствам только тем имуществом, которое числиться на балансе предприятия и только в размере своей доли, при этом их личное имущество остается неприкосновенным;
- наличие возможности расширения предприятия путем привлечения новых учредителей, которые в состоянии произвести вложение средств;
- учредители имеют все необходимые полномочия для создания такого органа управления, который бы соответствовал конкретному предприятию;
- наличие возможности регулировать влияние учредителей на осуществление предпринимательской деятельности путем изменения, причем как уменьшения, так и увеличения, размера их долей;
- инвесторами могут выступать не только граждане РФ, но и иностранные резиденты;
- относительно размера уставного капитала нет четко установленных ограничений;
- уставный фонд предприятия может состоять как их денежных средств, так и из материальных и нематериальных активов;
- распределение прибыли осуществляется по согласованию сторон, при этом придерживаться разделения средств согласно размеру доли каждого учредителя не обязательно;
- каждый учредитель вправе в любой момент заявить о своем выходе из общества и осуществить задуманное, а в течение четырех месяцев с момента оглашения решения получить свою долю в полном объеме;
- главным менеджером предприятия можно назначить любого сотрудника, даже если он не входит в состав учредителей;
- наличие возможности внести в устав пункт, запрещающий продажу учредителем своей доли другому лицу, не входящему в учредительный состав;
- процедура продажи и переоформления предприятия, как правило, не вызывает сложностей;
- ООО более привлекательно для вкладчиков, поскольку путем вложения средств инвестор может стать учредителем;
- наличие возможности перекрывать убытка текущими средствами;
- ООО освобождается от обязательств по уплате налогов в период покрытия убытков.
Недостатки общества с ограниченной ответственностью:
- ограниченное количество учредителей, не более 50 человек;
- процедура регистрации общества является более сложной;
- в случае изменений в учредительском составе необходимо корректировать уставные документы предприятия;
- выплата дивидендов должна проводиться через каждые 3 месяца;
- наличие необходимости придерживаться требования относительно ведения кассовой дисциплины;
- более сложная процедура закрытия, чем при индивидуальном предпринимательстве;
- необходимость в бухгалтере, поскольку требуется ведение как внутренней, так и налоговой отчетности, причем выбранная система налогообложения при этом не имеет значения;
- данные о порядке и результатах принятия хозрешений обязательно вносятся в протокол;
- выход одного или нескольких учредителей, как правило, сопровождается финансовыми сложностями.
ИП или ООО
Для того, чтобы ответить на вопрос, давайте разберемся в чем разница между ИП и ООО, начнем с определений:
ИП — это физическое лицо, которое зарегистрировано в установленном законом порядке и осуществляет предпринимательскую деятельность.
ООО — это организационно-правовая форма, при которой ведение бизнеса может осуществляться как одним, так и несколькими лицами, являющимися участниками либо учредителями данного юридического лица. При этом в состав ООО могут входить до 50 лиц, которые могут влиять на управление деятельностью организации.
Как видно из приведенных понятий, различия между этими формами действительно есть и они довольно существенные. Теперь давайте попробуем более подробно пройтись по всем аспектам, которые составляют разницу данных форм ведения бизнеса.
| Отличие | ИП | ООО |
| Учредительные документы | При регистрации ИП учредительные документы не нужны. | При регистрации ООО потребуется Устав. |
| Ведение бизнеса | Все решения принимает индивидуальный предприниматель лично. | Решения принимаются на собрании и зависят от общей воли учредителей. |
| Наличие печати | Не обязательно. | Обязательно в определенных законом случаях. |
| Распределение прибыли | Индивидуальный предприниматель распоряжается заработанными средствами лично. | Получить и использовать прибыль можно только после распределения данных средств между участниками ООО. |
| Ответственность по обязательствам | Индивидуальный предприниматель отвечает по всем своим денежным обязательствам личным имуществом, принадлежащим ему на праве собственности. | Участники общества с ограниченной ответственностью будут отвечать по обязательствам организации только в пределах внесенных ими долей в уставный капитал общества. |
| Оформление кредита | Кредит оформляется простым потребительским кредитным договором. | Существует возможность оформления кредитной линии, продажи части уставного капитала и так далее. |
| Ограничения | Законом установлены различные ограничения, которые касаются невозможности выполнения отдельных видов деятельности. | Ограничения по бизнесу отсутствуют, ООО может выполнять все виды деятельности в рамках общей правоспособности. |
| Ликвидация/закрытие | ИП гораздо проще закрыть. Данная процедура не требует выполнения сложных задач и ее срок составляет до одного месяца. | Процедура ликвидации ООО детально регламентирована ГК РФ и является довольно сложным и затратным процессом. Максимальный срок составляет до 6 месяцев. |
| Налогообложение | Индивидуальный предприниматель оплачивает в бюджет НДФЛ, УСН и НДС. | В бюджет уплачиваются налог на прибыль, НДС, УСН, плюсом к этому каждый участник должен отдельно уплачивать НДФЛ с тех дивидендов, которые он получил, при условии, что учредители — физические лица. Если же учредителем является юридическое лицо, то уплачивается налог на прибыль. |
Как видно из приведенной выше таблицы, процедура открытия и ведения бизнеса в рамках ИП и ООО существенно отличается. Поэтому перед началом оформления деятельности необходимо изначально продумать все «плюсы» и «минусы» ИП и ООО, а уже потом предпринимать действия по созданию одной из форм организаций.
Кстати, сегодня зарегистрировать ИП или ООО можно абсолютно бесплатно и не выходя из дома через специальный сервис-регистратор от Тинькофф Банка. Сервиса подготовит заявление, подберет выгодную систему налогообложения и отправит документы в налоговую — онлайн. Госпошлину при этом платить не нужно. Подробнее по ссылкам:
- Зарегистрировать ИП бесплатно в Тинькофф.
- Зарегистрировать ООО бесплатно в Тинькофф.
ИП и ООО: плюсы и минусы
Чтобы понять, что лучше открыть — ИП или ООО, нужно понимать их преимущества и недостатки.
Плюсы ИП:
- Простая процедура регистрации — 3 документа (паспорт, заявление, квитанция об оплате пошлины 800 рублей) и до 5 рабочих дней на оформление. ИП легко зарегистрировать самому, без юристов и посредников.
- Не нужен уставный капитал, можно обойтись без печати и расчетного счета.
- Простая регистрация по месту жительства.
- Небольшой объем отчетности, часто ИП обходятся без штатного бухгалтера. Документировать всю хозяйственную деятельность не обязательно.
- При желании прибыль легко выводится на личные счета.
- Предприниматель полностью самостоятельно распоряжается бизнесом и принимает все решения.
- Можно выбрать патентную систему налогообложения (если вы подходите под критерии для патента).
- Иногда возможна экономия на налогах (например, на ОСН ИП платит 13% НДФЛ, а ООО — 20% налог на прибыль).
- Сотрудники налоговой службы гораздо реже проверяют ИП, чем ООО.
- Простая процедура закрытия ИП — достаточно подать заявление и оплатить небольшую пошлину.
Минусы ИП:
- Необходимость платить страховые и пенсионные взносы, даже если деятельность не ведется, и нет прибыли. Минимальный набор обязательных отчислений в 2021 году превышает 40 000 рублей.
- Отсутствие соучредителей, необходимость лично управлять бизнесом и отвечать за него.
- Есть ограничения в выборе сферы деятельности. ИП не могут заниматься банковскими и страховыми услугами, производить алкогольные напитки или лекарства, быть туроператором и т.п.
- ИП отвечает своим имуществом по обязательствам. Например, если у него есть больше 1 квартиры или автомобиль, который куплен до регистрации ИП, их могут забрать за долги ИП.
- ИП на Общей системе налогообложения (ОСН) должен платить налог на прибыль с физлиц без возможности вычесть убытки за прошлые периоды.
- Сложности в работе с другими юридическими лицами.
- ИП сложно привлечь инвесторов.
- ИП нельзя переоформить или продать — только закрыть.
Плюсы ООО:
- Возможность иметь несколько соучредителей, включая юр.лица. В любой момент можно привлечь новых соучредителей.
- Неограниченные возможности для выбора сферы деятельности.
- Ответственность исключительно в пределах Уставного капитала.
- Более высокая репутация, возможность работать с другими юридическими лицами.
- Если ООО понесло убытки, можно не платить налоги, а прошлые убытки можно покрыть текущей прибылью.
- ООО легко продать как действующий бизнес.
- Управлять ООО может директор, не входящий в состав учредителей.
- Легко привлечь инвесторов, включая граждан иностранных государств, и масштабировать бизнес.
- Прибыль может распределяться произвольно.
Минусы ООО:
- Более сложная по сравнению с ИП процедура регистрации. Госпошлина 4000 рублей.
- Обязателен Уставный капитал, р/сч в банке, печать.
- Юр.лицо должно иметь юридический адрес на территории России.
- Строгий документооборот, более значительный объем отчетности — как налоговой, так и по хозяйственной деятельности. Обязательно вести внешний и внутренних бухучет независимо от системы налогообложения.
- Сложно вывести прибыль со счетов ООО на личный счет. Даже если у ООО один учредитель, он не может просто вывести прибыль на личные счета как ИП. Получить деньги он сможет и в качестве зарплаты (как Директор) и/или в качестве дивидендов, которые выплачиваются раз в квартал.
- Велика опасность получать штрафы за различные нарушения.
- Должностная ответственность как самой организации, так и сотрудников — Директора и главного бухгалтера.
- Нельзя использовать патентную систему налогообложения.
- Сложная процедура ликвидации ООО — невозможно закрыть его самостоятельно, без привлечения специалистов.
Отличий достаточно много, поэтому имеет смысл трезво взвесить все плюсы и минусы.
ИП и ООО — ограничения
Резюмируя, приведем основные ограничения для ИП:
- невозможность привлечения соучредителей;
- необходимость отвечать личным капиталом;
- ограничения по выбору сферы деятельности,
- невозможность перепродажи бизнеса.
Ограничения ООО:
- по выводу средств на личные счета;
- по документообороту, ведению налогового и бухгалтерскому учету;
- невозможность использования патентной системы;
- невозможность самостоятельной ликвидации.
FAQ
Какую форму ведения деятельности выбрать
Вопрос серьезный и требует взвешенных решений, во избежание в будущем лишних проблем, денежных затрат и времени на подачу отчетов. Чем больше планируется видов деятельности или взаимоотношений между ними, тем больше должны вы склонятся в сторону образования юридического лица.
При создании бизнеса несколькими людьми и для четкой уверенности в честности будущего предприятия, также необходимо образовывать компанию «ООО». В большинстве своем на начальных этапах делают индивидуального предпринимателя, для уменьшения выплаты выплат и упрощения всей этой системы, для концентрации на главном. Но в этом случае будет невозможно привлечение инвесторов, не забывайте про это.
Учитывайте ответственность имуществом у предпринимателей, если боитесь или можно много чего потерять, то выбор должен быть соответствующий.
Некоторые недобросовестные ИП имея сотрудников с неофициальным трудоустройством и платят зарплату в конверте, тем самым уклоняются от налогов и обязательных выплат. Это нелегально! Но каждый в этой жизни сам делает свой выбор.
Для иностранных фирм или крупных корпораций зачастую только юридическое лицо может представлять интерес.
Не забывайте про вид налогообложения как патент, доступный предпринимателям. Там вообще все просто, покупаете по сути разрешение на работу сроком от месяца до двенадцати.
Разница в привлечении инвестиций
ИП — единоличный бизнес, поэтому для его ведения предприниматель использует личные ресурсы. Он может нанимать сотрудников, брать кредиты и привлекать инвестиции. Но принять в состав ИП инвесторов не получится.
Инвестор может вложить свои деньги в бизнес ИП. При этом максимум, на что он сможет претендовать в дальнейшем, — вернуть свои вложения с процентами, если бизнес «выстрелил». Кроме того, инвестор не может влиять на деятельность частного предпринимателя — останется только наблюдать за его действиями со стороны.
Фото: Frame Stock Footage / Shutterstock
Поэтому сложно себе представить крупного инвестора, который будет готов вложить большую сумму в деятельность ИП, какой бы перспективной она ни казалась.
С ООО всё иначе. Оно может принять в свой состав нового участника, а вместе с ним новые средства и ресурсы — идеи, знания, интеллектуальную собственность, клиентскую базу.
Отличия налогообложения ИП и ООО
Основных отличия в налогообложении ИП и ООО всего два:
- В невозможности использовать для ООО патентную систему налогообложения.
- На общем режиме налогообложения ООО платит налог на прибыль 20%, а ИП — налог на доходы физлиц 13%. В остальном ставки налогов не отличаются.
Есть другие незначительные отличия:
- ИП платят налог по уведомлениям из ФНС, а ООО должны сами рассчитать платежи и подготовить декларации;
- сроки уплаты налогов также могут отличаться (в зависимости от выбранного налогового режима);
- разные ограничения для ИП и ООО — например, для перехода на УСН к организациям предъявляют дополнительные требования (отсутствие филиалов или неосуществление деятельности, указанной в п.3 ст.346.12 Налогового кодекса).
В остальном налоговые режимы и ставки налогов для ИП и ООО совпадают.
Плюсы и минусы ИП
Регистрация ИП и ООО
Прежде чем разбирать детально все тонкости, рассмотрим общий список отличий между ООО и ИП.
| ООО | ИП |
|---|---|
| Может иметь несколько владельцев | Имеет только одного основателя |
| Чтобы открыть ООО необходимо собрать в несколько раз больше бумаг, чем для ИП. | Для регистрации необходимо подготовить три документа: квитанцию подтверждающую уплату госпошлины, заявление для регистрации бизнеса, паспорт. |
| Госпошлина – 4 000 р. | Госпошлина – 800 р. |
| Требует уставного капитала (от 10 000 р.) | Не требует уставного капитала |
| Период регистрации составляет 5 дней | Период регистрации составляет 5 дней |
Место регистрации ИП
Происходит исключительно по месту прописки предпринимателя.
Узнать нужные данные можно на сайте Федеральной налоговой службы: https://service.nalog.ru/addrno.do
Если возможности приехать лично у вас нет, можно подать документы дистанционно: https://www.nalog.ru/rn77/service/gosreg_eldocs
А вот вести налоговый учёт и делать соответствующие отчисления можно будет уже по месту фактического проживания.
Место регистрации ООО
Касательно места регистрации ООО действуют другие правила, с которыми также можно ознакомиться на сайте налоговой инспекции: https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/reg_yl/register
Существует три пути решения адресной проблемы:
Аренда помещения.
Для этого лучше всего подойдёт помещение в центе города или в местах хорошей транспортной развязки, чтобы клиентам было удобней добираться и находить офис.
Можно, конечно, купить помещение под офис. Но, как показывает практика, начинающие бизнесмены не могут позволить себе такую роскошь.
Попросить помощи у специализированных компаний.
Такой способ получения юридического адреса будет значительно дешевле, чем её покупать или арендовать.
Но к выбору компании-посредника необходимо подойти со всей ответственностью, ведь иногда продаваемые ими адреса находится в чёрном списке Федеральной налоговой службы.
В таком случае открыть ООО не получится, так как заявление будет отклонено.
Лучше всего обратиться за помощью к проверенным компаниям такими могут быть бизнес-инкубаторы.
Использовать домашний адрес.
Закон не запрещает делать этот, но данный шаг «привяжет» к месту прописки.
То есть, указать во всех документах Рязань, как место регистрации, а вести работу в Москве нельзя.
Что выбрать для отдельных видов деятельности
Разница в продаже имущества
Бизнес, оформленный как ООО, можно легко продать новому владельцу целиком — всё оборудование, помещения, сотрудники и действующие контракты перейдут новому собственнику компании вместе с долей в уставном капитале.
ИП сложнее продать своё дело — он не сможет «упаковать» его воедино. Предпринимателю потребуется:
- договориться с собственником помещения о переоформлении аренды на новое лицо;
- продать оборудование — это может создать дополнительную налоговую нагрузку;
- переуступить права и обязанности по договорам с поставщиками — при этом сами поставщики могут быть против;
- увольнять сотрудников, если они есть, чтобы они могли устроиться на работу к новому владельцу бизнеса, — если захотят.
Репутация
Существует мнение, что большие компании реже выбирают в качестве контрагентов по различным договорам индивидуальных предпринимателей, чем ООО. Но в 90% случаев поставщикам, заказчикам, клиентам безразлично, какая форма ведения бизнеса применяется у противоположной по договору стороны, главное для них — это полное выполнение всех обязательств.
Единственный фактор, который можно выделить — это заключение договоров с лицами, применяющими общий налоговый режим. Поскольку они платят НДС, то и дела ведут по большей части с ИП, находящимися тоже на аналогичном налогообложении. Но это уже вопрос не различий между ИП и ООО, а скорее разницы между системами налогообложения.
Подведем итог
В итоге, прежде чем выбирать организационно-правовую форму своего малого бизнеса, начинающему бизнесмену надо учесть все нюансы, преимущества и недостатки ИП и ООО. Так, если предприниматель ведет небольшой бизнес и его контрагентами являются небольшие фирмы, то выгоднее зарегистрировать ИП. Под небольшим бизнесом подразумевается мелкая розничная торговля и оказание услуг.
В иных случаях лучше открыть ООО. Главное оценить все достоинства и сделать правильный выбор. Иначе только на ликвидацию ООО может уйти несколько месяцев. Кроме того, при этом денег будет потрачено больше, чем на закрытие ИП.
Проверка долга перед налоговой
Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН
Узнать задолженность
Мне нравитсяНе нравится
Вывод денег
У индивидуального предпринимателя все очень просто. Все деньги, находящиеся на расчетном счету, являются его собственностью и распоряжается он ими как захочет.
У компании в уставе прописано разделение на имущества юридическое и участников. Из-за этого владелец вынужден прибегать к иным законным методам вывода средств.
Способы вывода
- Перечисление дивидендов. Не выгодно так как придется отдать государству в общем 44%.
- Перевод денег через ИП. Очень выгодная схема. Заказываем услугу, например, тренинга, переводим деньги и предоставляем отчет.
- Экономим на подоходном налоге.
- Беспроцентный кредит
- Издержки на развитие бизнеса
- Отнести к расходам
