Чем филиал отличается от представительства?

Как выбрать подходящий вариант для бизнеса

Оцените потребности своего бизнеса. Перед тем как выбрать между филиалом и представительством, вы должны проанализировать потребности своей компании. Определите, вероятно ли, что вы будете продавать товары или оказывать услуги в другой географической области, и нужно ли вам иметь физическое присутствие там.
Исследуйте локальные законы и требования. Перед тем как создать филиал или представительство, вам нужно изучить местные законы и требования в отношении таких организаций. Узнайте, какие правила относятся к регистрации, налогообложению, трудоустройству и другим аспектам вашего бизнеса.
Оцените финансовые затраты. Филиал может требовать больших начальных инвестиций, поскольку вам придется арендовать помещение и покупать оборудование. Представительство может потребовать меньших затрат, но вам все равно придется платить за аренду офиса или зарплаты сотрудников.
Рассмотрите контроль и ответственность. Филиал обычно более самостоятелен и имеет большую степень контроля над своими операциями. Представительство, с другой стороны, является менее независимым и должно действовать в соответствии с указаниями головной компании.
Проанализируйте репутацию и маркетинговые возможности. Филиал может считаться более авторитетной и надежной организацией, так как является частью уже устоявшейся компании. Представительство может быть полезным средством для создания имиджа международной компании и привлечения новых клиентов.
Отберите подходящий вариант. Исходя из ваших потребностей, бюджета и маркетинговых целей, примите решение о выборе филиала или представительства для вашего бизнеса. Возможно, вам будет полезно получить консультацию у специалистов или юристов, особенно если вы планируете работать за рубежом.

В конечном итоге, выбор между филиалом и представительством зависит от множества факторов, включая характер вашего бизнеса, ваш бюджет и стратегические цели. Оцените все возможности и риски, чтобы сделать информированный выбор, который будет соответствовать вашим потребностям и поможет вам развивать бизнес в новых регионах или странах.

Другой комментарий к статье 55 Гражданского Кодекса РФ

Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Представительства и филиалы должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц.

1. Филиалы и представительства характеризуются рядом следующих признаков:

1) это обособленные подразделения юридического лица;

2) они располагаются вне места нахождения юридического лица (см. ст. 54 ГК и комментарий к ней);

3) они не являются юридическими лицами, т.е. не имеют своего (принадлежащего им) имущества, не могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и т.д. (см. ст. 48 ГК и комментарий к ней). Хотя в комментируемой статье говорится о том, что филиалы и представительства наделяются имуществом, следует иметь в виду условность этого указания. Ни правом собственности, ни правом хозяйственного ведения, ни правом оперативного управления имеющимся у них имуществом филиалы и представительства не обладают – оно принадлежит юридическому лицу, создавшему филиал (представительство). У подразделения юридического лица имущество находится лишь в техническом управлении. Филиалы и представительства не являются субъектами гражданского права;

4) филиалы и представительства действуют на основании положений, утверждаемых юридическим лицом, создающим эти обособленные подразделения. Как представляется, такие положения рассчитаны главным образом на регулирование “внутренних отношений”. В положении определяются цели и предмет деятельности филиала или представительства, полномочия руководителя и пр.; при этом юридическим лицом устанавливаются “правила поведения” своего подразделения;

5) руководители филиалов и представительств назначаются юридическим лицом (уполномоченным органом юридического лица) и действуют на основании его доверенности. Доверенность необходима для представительства перед третьими лицами, т.е. требуется для того, чтобы руководитель подразделения мог выступать от имени юридического лица (во “внешних отношениях”);

6) представительства и филиалы должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц. Это указание введено в абз. 3 п. 3 комментируемой статьи Федеральным законом от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ. До того абз. 3 п. 3 выглядел следующим образом: “Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица”. Как представляется, изменение содержания абз. 3 п. 3 не имеет существенного значения. Тем более что в учредительных документах юридического лица всегда указываются его филиалы и представительства, а в ЕГРЮЛ сведения о филиалах и представительствах юридического лица давно указываются в силу того, что соответствующее предписание содержится в Законе о регистрации юридических лиц (подп. “д” п. 1 ст. 5; введен Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 185-ФЗ).

2. Филиалы и представительства отличаются функциями.

Представительство представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (руководитель от имени юридического лица заключает договоры, принимает исполнение, предъявляет иски и пр.). Филиал занимается той же деятельностью, но от представительства он отличается тем, что, кроме того, выполняет все функции юридического лица или их часть. Например, руководитель представительства образовательного учреждения от имени соответствующего юридического лица заключает договоры об оказании образовательных услуг, выступает представителем в суде и т.п. Руководитель филиала того же образовательного учреждения имеет те же полномочия, но филиал еще оказывает и образовательные услуги (в том же объеме, что и юридическое лицо, или в меньшем).

3. Указание в государственном реестре и в учредительных документах юридического лица имеющихся у него филиалов и представительств, с одной стороны, требуется для обеспечения публичных интересов (с точки зрения контроля государства за деятельностью юридического лица, сбора налогов и сборов и т.д.), а с другой – призвано обеспечить интересы участников гражданского оборота. Вступая в отношения с юридическим лицом, которое представляет руководитель филиала или представительства, субъект осознает, что “за филиалом или представительством “стоит” юридическое лицо”. Заключая какое-либо соглашение с юридическим лицом, контрагент благодаря указанию в учредительных документах филиалов и представительств узнает об этом обстоятельстве.

Налогообложение для обособленных подразделений

Рассмотрев особенности каждого обособленного подразделения, можно сделать вывод, что налоговое определение «обособленное подразделение» значительно шире, чем «гражданское» понятие филиала/представительства

Важно понимать, что каждый филиал или представительство является обособленным подразделением, но не каждое обособленное подразделение является филиалом или представительством. Это важно понимать для целей налогообложения

Почему? Потому что компании, открывшие филиалы, имеют ряд налоговых ограничений.

Но если компания имеет обособленное подразделение, которое не является филиалом и имеет те признаки обособленного подразделения, которые перечислены выше, то такая организация вправе применять УСН.

Минфин в своих письмах не раз указывал, что наличие у организации обособленного подразделения (не филиала) не препятствует применению упрощенного спецрежима (Письмо Минфина РФ от 14 октября 2015 г., № 03-11-06/2/58685; Письмо Минфина РФ от 20 июня 2013 г. № 03-1106/2/23305; Письмо Минфина РФ от 12 мая 2014 г. № 03-11-06/2/22075).

Некоторые налогоплательщики используют пп.1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ с целью изменить налоговый режим в середине года – создают филиал формально, то есть только на бумаге. В своем свежем обзоре практики рассмотрения дел от 4 июля 2018 г. Верховный суд в п.3 указал, что создание филиала без намерения вести деятельность через него не может являться основанием для перехода организации с упрощенной системы налогообложения на общую.

Суть рассматриваемого дела была в том, что организация по каким-то причинам в середине года хотела перейти на общую систему налогообложения. А согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщики на УСН не вправе перейти на другой режим налогообложения до окончания налогового периода. То есть поменять систему налогообложения «упрощенщики» могут лишь с нового года. Тогда организация решила создать филиал для автоматического перевода на общую систему налогообложения. Филиал был создан, но исключительно «на бумаге». Были подготовлены соответствующие локальные нормативные документы, внесены изменения в ЕГРЮЛ, но реальную деятельность организация через филиал не осуществляла, руководитель был назначен лишь номинально, сотрудников не было, да и собственного офиса филиал не имел. А организация, в свою очередь, уже заявила вычет на возмещение НДС.

Но суд признал, что действия налогоплательщика были направлены на обход налогового законодательства и получение необоснованной налоговой выгоды. Вывод: создание филиала без осуществления реальной деятельности не переводит организацию, применяющую упрощенную систему налогообложения, на общую.

Помните, что целью создания обособленных подразделений должно являться расширение бизнеса, открытие новых торговых точек, увеличение объемов и привлечение новых потребителей. Содержание любого обособленного подразделения требует финансовых и трудовых ресурсов. Независимо от выбранной формы обособленного подразделения необходимо сдавать отчетность в ту или иную инспекцию в зависимости от обособленного подразделения и самой отчетности. Таким образом, если вы решили открыть для компании обособленное подразделение, для начала необходимо будет разобраться, какие существуют способы жизни обособленных подразделений, каков процесс их создания, требует ли создание подразделения регистрации в ЕГРЮЛ, какие есть особенности у каждого из видов подразделений и, самое главное, какие это повлечет налоговые последствия.

Отличия филиала и представительства | Советы юристов

Понятия «филиал» и «представительство» близки друг к другу, они обычно употребляются в одном ряду (или даже как взаимозаменяемые). Но все же между ними есть нечеткая, но некоторая отличительная грань.

Понятие филиала и представительства

Развернутое определение указанных понятий приведено в статье 43 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), а также в зависимости от целей их использования в различных сферах деятельности в Налоговом кодексе, банковском законодательстве.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Юридический статус обособленных подразделений

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители филиалов и представительств иных форм юридических лиц назначаются уполномоченным органом юридического лица и действуют на основании его доверенности.

Функциональные отличия структурных подразделений

Внимательное анализ выше упомянутой статьи выявляет общую функциональную направленность структурных подразделений, но вместе с тем и определенные различия, выраженные в действиях юридического и фактического характера.

На филиал возлагаются более широкие полномочия. Он может осуществлять производственно-хозяйственные (нередко это отдельные производственные единицы — заводы, фабрики, цеха и т.д), торговые, экспедиторские, снабженческо-сбытовые функции, может вести строительную деятельность, то есть филиал или, точнее, директор филиала вправе осуществлять любую деятельность предусмотренную положением о филиале, не выходя за рамки деятельности осуществляемой юридическим лицом. Помимо этого филиал на основании выданной его руководителю доверенности головным предприятием вправе заключать от имени юридического лица договоры и иные сделки, представлять его интересы в суде, иных органах власти и управления, устанавливать новые деловые связи и контакты, вести переговоры, как с отечественными, так и с зарубежными потенциальными партнерами юридического лица. Деятельность филиала, как и головного предприятия в конечном итоге направлена на получение прибыли в связи, с чем его функционирование, а также материально-техническое обеспечение поддерживается за счет извлекаемой прибыли от реализованных им услуг, выполненных работ.

Представительства исключительно представляют интересы головной компании и осуществляют их защиту. Никакой иной производственной и прочей коммерческой деятельностью они не вправе заниматься. Материально-техническое снабжение представительства обеспечивается за счет средств, выделяемых головным предприятием, в этом смысле деятельность представительства носит затратный характер (в перспективе, конечно, затраты связанные с функционированием представительства покрываются за счет получаемой от него выгоды т.к. достижение поставленных целей оправдывает средства головного предприятия).

Таким образом, главное отличие филиала от представительства заключается в характере и объеме решаемых ими функций. Филиал более универсальное структурное образование. Деятельность представительства носит более усеченный, ограниченный характер. Например, согласно норм Закона Республики Казахстан «Об образовании» в качестве территориально обособленных подразделений иностранных организаций образования государственной аттестации и аккредитации подлежат только их филиалы.

Общие характеристики

Для четкого представления основных отличий сравниваемых типов обособленных подразделений нужно знать о специфике их работы в целом. Комплексный анализ возможен только при условии понимания идентичных признаков. Чтобы и филиалы, и представительства могли полноценно осуществлять все необходимые задачи, следует:

обособить их от основной компании;
расположить за пределами нахождения создавшей их фирмы;
наделить необходимым для ведения деятельности имуществом;
утвердить положения о работе этих подразделений, на основании которых они будут действовать;
назначить руководителей и выдать им соответствующие доверенности;
указать обособленные офисы в учредительных документах головной организации;
предоставить возможность для расширения сферы действий основной компании.

Такое обособленное подразделение, как филиал, обладает следующими особенностями:

полностью или частично выполняет функции головной организации;
осуществляет хозяйственную деятельность;
работает на основании положения о филиале и устава, предусматривающего внесение сведений об этом структурном подразделении;
имеет собственный баланс;
обычно сотрудничает с банком в части открытия отдельного счета.

Для представительства характерны такие признаки:

выполняет исключительно представительские функции;
не ведет никакой хозяйственной деятельности;
действует, руководствуясь положением о представительстве и уставе, предусматривающем внесение сведений об этом структурном подразделении;
не имеет своего баланса;
не требует открытия банковского счета.

Представленная информация отображает бо
льшую (по сравнению с представительством) самостоятельность филиала.

Филиал или представительство. В чем разница?

Компании, которые занимают лидирующие позиции в сфере продажи определенных услуг и товаров, могут осуществлять свою деятельность на территории нескольких административно-территориальных единиц или даже стран. Эффективно продвигать свой бизнес вдали от основного производства позволяют обособленные структурные подразделения. Те фирмы, которые еще не достигли больших высот, стремятся к расширению производства, росту объемов продаж, лидерству на рынке и заоблачной прибыли. На пути к успеху руководители таких компаний приходят к выводу, что без выхода за пределы одного населенного пункта не удастся достичь поставленных целей.

Чтобы продукт продвигался с максимальной эффективностью, и бренд стал узнаваемым, необходимо идти навстречу к потенциальным клиентам, открывая подразделения компании в непосредственной близости от мест их проживания. Принимая решение об открытии обособленного подразделения, необходимо разобраться в том, каких организационных форм они бывают, и в чем состоят различия между ними.

Филиал и представительство: определение терминов

Самостоятельными подразделениями, которые отдалены от основного офиса компании, могут быть филиалы или представительства.

Филиал представляет собой такую форму организации коммерческой деятельности обособленно, при которой подразделение получает право выполнять часть или все функции компании.

На представительство возложены задачи по защите интересов фирмы, а также их представлению.

База для определения различий между обособленными подразделениями

Следующие документы являются основой для того, чтобы отличить представительство от филиала. В них предусмотрены правила, по которым осуществляется деятельность самостоятельных структурных подразделений.

Налоговый и Гражданский кодексы.
Инструкция об открытии и закрытии банковских счетов.
Устав компании.
Положение, регламентирующее работу обособленных подразделений.

Общие черты филиалов и представительств

Нельзя определить различия между явлениями без анализа их сходства. Необходимо разобраться в специфике функционирования удаленных подразделений любого типа. Для полноценной работы как представительств, так и филиалов, следует принять такие меры.

Обеспечить подразделениям обособленность от основного предприятия путем территориального дистанцирования от главного офиса компании и предоставления определенной доли самостоятельности.
Дать возможность подразделениям расширять сферу деятельности компании в целом.
Упомянуть филиалы и представительства в уставе компании.
Назначить директоров и других представителей руководящего состава, оформить им необходимые доверенности.
Разработать положения о структурных подразделениях.
Предоставить имущество, необходимое для осуществления деятельности.

Основные отличия между филиалами и представительствами

Представительство характеризируется следующими особенностями:

Наделяется только полномочиями представлять компанию.
Не ведет хозяйственной деятельности.
Функционирует на основе собственного положения и устава компании.
Отсутствует собственный баланс.
Не открывается счет в банке.

Для филиала характерны такие черты:

Частично или в полном объеме выполняются функции компании.
Ведется хозяйственная деятельность.
Базой для функционирования является положение и устав организации.
Есть собственный баланс.
Как правило, открывается банковский счет.

Основное отличие между формами отдаленных подразделений состоит в том, что филиал наделен большей самостоятельностью, чем представительство.

Какой вид подразделения выбрать?

Чтобы определить, какое подразделение лучше открыть, недостаточно знать, чем они отличаются. Необходимо четко определить цель и перспективы открытия того или иного офиса.

Представительство, к примеру, лучше открыть, если необходимо выполнять такие задачи, как:

Заключение договоров и их сопровождение.
Расширение круга клиентов.
Решение проблем.
Увеличение популярности бренда.
Продвижение продукта компании.

Филиал открывается в случае, когда нужно решать задачи большей сложности. Однако следует предварительно оценить, будет ли такое подразделение приносить доход, поскольку содержать филиал нередко бывает достаточно дорого. Кроме того, при осуществлении деятельности, которая предусматривает получении лицензии, придется понести затраты и на это. Нередко филиалу поручается самостоятельная выплата зарплаты сотрудникам, поэтому необходимо также зарегистрировать его в соответствующих фондах.

См. также:

Филиалы и представительства юридических лиц

Виды филиалов и их особенности:

1. Филиалы с полной материальной ответственностью:

Такие филиалы как правило имеют собственные бизнес-процессы и получают относительную самостоятельность в управлении финансами и персоналом. Они несут полную материальную ответственность за свою деятельность и отвечают за свои финансовые результаты. В случае банкротства филиала, его обязательства признаются обязательствами родительской компании.

2. Филиалы с частичной материальной ответственностью:

Такие филиалы имеют определенную степень автономии в управлении, но при этом несут ответственность только за свои действия и результаты. В случае банкротства филиала, его обязательства не признаются обязательствами родительской компании. Этот вид организации филиалов позволяет снизить риски для родительской компании, но может также ограничить их возможности в управлении филиалом.

3. Филиалы без материальной ответственности:

Такие филиалы полностью зависят от родительской компании, не имеют самостоятельной финансовой ответственности и несут только административные функции. Они обычно создаются для улучшения обслуживания клиентов или присутствия на определенном рынке. Этот вид филиалов обычно несет низкие риски для родительской компании, но также имеет меньшую степень автономии и самостоятельности.

В завершение, каждый вид филиала имеет свои особенности и цели, которые позволяют родительской компании достичь своих стратегических целей. Выбор вида филиала должен быть тщательно обдуман, исходя из конкретных потребностей и целей компании.

Какую форму выбрать

Прежде чем регистрировать свою компанию и начинать бизнес, необходимо определиться с формой организации. В России существуют различные юридические формы, каждая из которых имеет свои особенности.

Традиционно наиболее популярными формами организаций являются общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерные общества (АО). Но помимо этих форм, существуют также обособленные подразделения, филиалы и представительства. Какую из этих форм выбрать?

Обособленное подразделение

Более легкая организация и регистрация по сравнению с филиалом или представительством.
Большая автономность в принятии решений.
Возможность использовать свое бухгалтерское обслуживание.
Возможность иметь собственную команду сотрудников.

Недостатки обособленного подразделения:

Ответственность головного предприятия за деятельность подразделения.
Риск утраты независимости и централизации управления.

Филиал

Филиал — это структурное подразделение организации, которое осуществляет ту же или схожую деятельность, что и головное предприятие. Филиал является полностью зависимым от головной компании и не имеет самостоятельности. Он не может иметь свой баланс и расчетный счет.

Преимущества филиала:

Принадлежность к известной компании, что может влиять на доверие клиентов и партнеров.
Снижение риска, так как филиал подчиняется лично руководителю головного предприятия.
Получение поддержки и помощи от головной компании.

Недостатки филиала:

Повышенная ответственность головного предприятия за деятельность филиала.
Ограниченные возможности принятия решений, так как руководитель филиала должен согласовывать их с головной компанией.
Подчиненность филиала головной компании.

Представительство

Представительство — это структурное подразделение организации, которое осуществляет представительскую функцию и не имеет возможности проводить коммерческую деятельность. Оно не может иметь свой баланс и расчетный счет.

Преимущества представительства:

Возможность представлять интересы головной компании.
Нет необходимости ведения отдельного бухгалтерского учета и отчетности.
Большая самостоятельность в принятии решений.

Недостатки представительства:

Ответственность головной компании за действия представительства.
Ограниченные возможности проведения коммерческой деятельности.
Некоторые ограничения в правах и обязанностях.

Вывод

Итак, основное отличие между филиалом и представительством заключается в их структуре и полномочиях. Филиал – это полноценное подразделение организации со своими функциями и руководством. Представительство, с другой стороны, является некоторым видом агента или посредника, который представляет интересы главной компании.

Понимание этой разницы может помочь уточнить роль и обязанности, которые могут быть связаны с каждым из этих терминов. Если вы собираетесь поступать в институт и интересуетесь темой бизнеса, эти понятия могут быть важными для вашего будущего понимания сферы предпринимательства.